Von Ihrem gesamten Einkommen (ausgenommen absetzbarer Kosten) werden Abzüge gemacht, was dann zu Ihrem endgültigen Einkommen führt. Freibeträge und Ermäßigungen werden abgezogen und das Ergebnis ist Ihr steuerpflichtiges Einkommen, auf dessen Basis die Beiträge Ihrer Sozialversicherung ausgerechnet werden. Vom Ihrem gesamten Steuerbetrag können Sie dann Steuergutschriften und -ermäßigungen abziehen. Beachten Sie, dass Irland am 6. April 2001 auf ein komplettes Steuergutschriftsystem umgestellt wurde, in dem der Wert der Steuerfreibeträge für alle Steuerzahler gleich ist.
Absetzbare Kosten sind solche, die komplett und ausschließlich für den Gewerbezweck genutzt werden (z.B. Versicherung, Buchhaltung). Im Allgemeinen sind Abschreibungen keine absetzbare Kosten, es gibt jedoch ein paar Ausnahmen. Es ist als Angestellter normalerweise schwieriger, Ausgaben zu begründen, als wenn Sie selbstständig sind. Das Steuerbüro veröffentlicht eine Liste, in der von der Steuer absetzbare Ausgaben in verschiedenen Arbeitsbereichen aufgeführt sind.
Steuerliche Abzüge in Irland
Steuerliche Abzüge umfassen in Irland Kreditvereinbarungen, Zinsen bei bestimmten Darlehenstypen und Beiträge für die Altersrente. Die maximale Grenze für Kreditvereinbarungen, mit Ausnahme der dauerhaft arbeitsunfähigen Personen, liegt bei fünf Prozent des gesamten Einkommens. Bezüglich der Zinsen benötigen Sie Darlehen, mit denen in Unternehmen oder Partnerschaften investiert werden und bestimmte Bedingungen eingehalten werden, z.B. darf das Unternehmen nicht mit Grundbesitz handeln und Sie müssen ein Vollzeit- oder Teilzeitangestellter sein und einen Mindestgeschäftsanteil besitzen. Beiträge für die Altersrente bis zu 15% Ihres Bruttoeinkommens sind ebenfalls von der Steuer absetzbar.
Freibeträge in Irland
Jede Einzelperson hat das Recht auf persönliche Steuerfreibeträge. Zudem gibt es Freibeträge für allein erziehende Eltern oder Familien mit einem verstorbenen Elternteil. Einkommenssteuerfreibeträge können ebenfalls in Bezug auf Kinder und nahe Verwandte beansprucht werden, weiterhin Alter, Anstellung, Miete, Ausgaben für medizinische Versorgung, importierte Autos, bestimmte Arten von Investitionen und Beitritt einer Gewerkschaft. Es gibt ebenso spezielle Freibeträge für Blinde und Personen, die im Ausland arbeiten. Wenn Sie jedoch bestimmte Benefits von Ihrer Anstellung erhalten (Lohnnebenleistungen), werden womöglich zusätzliche Steuern fällig.
Steuer-Gutschriften in Irland
Hypothekenzins
Sie können in Irland für die Zinsen, die Sie auf eine Hypothek zahlen, einen Antrag auf Steuerentlastung zu stellen. Die Höhe des maximalen Betrages wurde in den letzten Jahren reduziert und wird vermutlich immer weiter sinken. Durch Maßnahmen der Regierung, Wohneigentum zu einer weniger attraktiven Investitionsmöglichkeit zu machen (und so die steigenden Preise zu drosseln), gibt es keine Steuererleichterung mehr für Zinsen, die auf Anleihen fällig werden, wenn sie für den Kauf oder Bau einer Immobilie für spätere Mietzwecke gedacht sind. Beachten Sie jedoch, dass Ausländer in Irland Immobilien zu Investitionszwecken kaufen können und zu Hause Steuererleichterungen für den Hypothekenzins beantragen können. Es gibt ebenso Einschränkungen für Steuererleichterungen für Reparaturen oder Ausbesserungen an Wohneigentum.
Privat gemietete Unterkunft
Für Miete, die für eine private Unterkunft gezahlt wird, kann eine Steuerermäßigung beantragt werden.
Erneuerungsmodelle
Aufgrund städtischer und ländlicher Erneuerungsprogramme der Regierung können Steuergutschriften auf Wohnimmobilien in ausgewiesenen Regionen erhalten werden, die innerhalb eines bestimmten Zeitraums gebaut oder renoviert wurden, eine festgelegte Größe und Qualität haben und für mindestens zehn Jahre vermietet werden. Die Gutschriften (üblicherweise bezeichnet als „Absatz 23“ oder „Absatz 48“ mit Bezug auf den entsprechenden Absatz im Finanzierungsgesetz) können von der Steuerschuld der Mieteinnahmen abgesetzt werden.
Solche Modelle werden von Zeit zu Zeit angekündigt und haben meistens nur eine begrenzte Gültigkeitsdauer. Das erste dieser Modelle bezog sich auf bestimmte städtische Bezirke und ein neueres Modell auf bestimmte Ferienorte an der Küste; beide laufen mehr oder weniger aus, aber es gibt ein zur Zeit laufendes ländliches Erneuerungsmodell, das sich vor allem auf den Westen und den Norden konzentriert (z.B. Counties Leitrim und Cavan). Details dieser Programme gibt es beim Steuerbüro (Tel. 01-878 0000).
Versicherung
Sie haben in Irland Anspruch auf 20% Steuererleichterung auf während des vorherigen Steuerjahres gezahlte Beiträge für eine private Krankenversicherung. Beiträge für Lebensversicherungen sind nicht von der Steuer absetzbar.
Gemeindedienstkosten
Die Gutschrift für Gemeindedienstkosten wird entsprechend des gezahlten Betrags im letzten Kalenderjahr berechnet (d.h. 1. Januar bis 31. Dezember 2001 für das Steuerjahr 2002).
Sonstiges
Einkommenssteuer, die in anderen Ländern gezahlt wird, kann auf Basis der Doppelbesteuerungsabkommen ebenfalls von Ihrem Steueraufkommen abgezogen werden. Beachten Sie jedoch, dass Sie keine Rückerstattung von den irischen Steuerbehörden erhalten werden, wenn Sie im Ausland mehr Steuern zahlen, als Sie in Irland gezahlt hätten.