Si vous avez une sorte de revenu en Espagne – si vous êtes un employé salarié ou indépendant, possédez une entreprise, êtes mis à la retraite ou êtes sans emploi et si vous êtes un local ou de passage de l'Espagne – vous devez soumettre une déclaration fiscale.
Il y a quelques exceptions à cette règle. Par exemple, vous n'avez pas besoin de déclarer si vous êtes un employé salarié gagnant moins qu'un certain maximum. Cependant, vous devriez tout de même garder des preuves détaillées de tout profit et vérifier auprès du bureau fiscal ou d'un conseiller financier que vous n'avez pas besoin de faire de déclaration.
Si vos profits sont au-dessus de ces niveaux, vous devez faire une déclaration – et la responsabilité est avec vous et vos conseillers. Personne ne vous enverra de formulaire ; vous devez en obtenir un du bureau fiscal ou d'un marchand de tabac (estanco), où ils sont vendus pour quelques cents.
Il y a trois types de formulaire : une déclaration abrégée (declaración abreviada), le formulaire 103, qui est utilisé si vous avez besoin de déclarer des profits de pensions ou d'investissements qui ont déjà été soumis à la retenue à la source ; une déclaration simple (declaración simplificada), le formulaire 101, qui doit être utilisé si vous avez un revenu provenant d'une location, certaines entreprises et revenu agricole, ou des gains en capitaux provenant de la vente d'une maison permanente où le gain est réinvesti dans une autre propriété en Espagne ; une déclaration 'ordinaire' (declaración ordinaria), le formulaire 100, qui est pour toutes les sources de revenu autre que le susdit et couvre toutes les activités d'affaires et professionnelles et les gains en capital.
Malheureusement, pour la plupart des personnes essayant de s'installer en Espagne, ce formulaire – 13 pages de long et le plus compliqué de trois – est celui c'est exigé!
Cependant, de l'aide est à portée de la main, de votre conseiller fiscal ou du bureau fiscal sous la forme d'un programme informatique innovateur appelé Programme d'Aide au Retour d'Impôt sur le Revenu Personnel (Programa d'Ayuda la Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas/PADRE), qui est le résultat d'un effort important de la part des autorités fiscales de vous aider à déclarer votre taxe correctement. (Ils prétendent que c'est “un système simple, sûr et fiable, parce qu'il a été écrit par l'Inspection du fisc lui-même”!)
Pour utiliser le système PADRE, vous pouvez aller au bureau fiscal, où le personnel vous aidera à entrer votre information dans le programme informatique, qui fonctionne sous Windows. Puisque le bureau fiscal tient à promouvoir le système, si vous l'utilisez pour votre déclaration, vous serez dans les premiers à recevoir tout remboursement qui vous est dû. Cependant, ne vous présentez pas juste au bureau fiscal. Vous devez d'abord téléphoner au 901 223344 et prendre rendez-vous pour voir un membre spécifique de personnel. Dans les régions où il y a de grands nombres de résidents étrangers, il peut y avoir un membre de personnel qui parle anglais, mais n'y comptez pas.
Quand vous allez au bureau fiscal pour votre rendez-vous, vous devriez emporter vos relevés de compte en montrant l'intérêt reçu et votre balance moyenne; tout papier se rapportant aux valeurs, les parts, les obligations et n'importe quelle propriété que vous possédez en Espagne ou à l'étranger; n'importe quelles déclarations et reçus pour les taxes payées dans un autre pays; et, évidemment, ces documents essentiels, votre passeport, permis de résidence et certificat NIE. Vous pouvez trouver une plus pleine explication du système PADRE en anglais sur www.aeat.es/agencia/memorias/02/ingles .
Si vous ne pouvez pas supporter l'idée du bureau fiscal, ils e peut que votre banque possède le programme PADRE et peut entrer votre information via leur ordinateur, dans ce cas, un membre de leur personnel devrait vous aider à faire votre déclaration. Cependant, si votre position fiscale est compliquée ou si vous préférez une aide spécialisée et indépendante, il est le préférable de consulter un conseiller fiscal. Beaucoup d'entre eux ont accès au programme PADRE et demandent environ 35€ pour une déclaration d'impôts simple et environ 60€ pour une plus compliquée.
L'année fiscale espagnole dure du 1 janvier au 31 décembre et les employés doivent soumettre leurs déclarations entre le 1 mai et le 20 juin de l'année suivante, bien que si vous pensez avoir droit à un remboursement, cette date limite est prolongée jusqu'au 30 juin. Vous payez votre impôt sur le revenu dans les arriérés, donc pour le revenu gagné en 2005, vous déclareriez entre ces dates en 2006. Les travailleurs indépendants doivent faire des déclarations trimestrielles.
Un paiement en retard, même d'un jour, encourra une surcharge, d'habitude de 20 pour cent, bien que vous puissiez demander officiellement un paiement différé. Si vous avez un conseiller vous occupant de vos affaires fiscales pour vous, vérifiez qu'il paie à l'heure et reçoit des reçus pour les paiements. S'il ne le fait pas, ce sera vous qui sera responsable.
Vous devriez garder des copies de vos déclarations d'impôts depuis au moins cinq ans, qui est la période maximale pour que les retours soient audités par les autorités fiscales. Après cinq ans, n'importe quelle taxe impayée ne peut pas être recueillie.
Si vous êtes un ouvrier salarié, votre situation d'impôt sur le revenu personnelle est relativement simple. Il y a un système ‘la paie lorsque vous gagnez' et votre employeur déduit la contribution fiscale pertinente (appelé la retenue à la source) tout au long de l'année fiscale, pour que vous ne deviez plus rien avoir à payer. Les améliorations récentes du système signifient que l'on calcule ce montant pour qu'il corresponde au plus près possible à votre responsabilité fiscale et allocations. Normalement, même si vous travaillez pour un employeur, bien que l'impôt sur le revenu soit déduit de votre salaire, vous êtes responsables de remplir vos déclarations d'impôts, pas votre employeur. L'inspection du fisc nationale calcule ce que vous devez ou ce qui vous est dû et vous envoie un formulaire (105) à vérifier, signer et retourner; tout remboursement vous seront faits avant la fin avril.
Si vous êtes indépendants, vous avez une comptabilité et des obligations fiscales différentes de celles d'un employé. Il y a deux types de régime indépendant. Allez au bureau fiscal le plus proche d'où vous projetez de travailler et remplissez le formulaire 037. Celui-ci sera timbré par le bureau fiscal et confirmera comment vous payez vos taxes.
Si vous êtes un commerçant individuel opérant sans une entreprise spécifique (telle qu'un SL ou SA), vous pourriez devoir commencer à payer des taxes sous le système modulos (c'est décidé pour vous par le bureau fiscal et vous n'avez de mot à dire sur l'affaire !). Sous ce système, le bureau fiscal évalue ce que votre revenu d'affaires sera probablement et vous payez la taxe sur cet montant chaque quart, sans tenir compte de vos profits réels, même s'ils s'élèvent au zéro. L'avantage de ce système consiste en ce que vous n'avez pas besoin de garder de comptes ou préparer des factures de TVA et vous soumettez simplement un retour ordinaire à la fin de l'exercice.
Sinon, vous ferez des paiements selon le système standard, connu comme l'estimation directe (estimación directa), mais cela signifie que vous devez faire la taxe trimestrielle et les déclarations de TVA et soit tenir un système de comptabilité à double entrée vous-même ou demander à un comptable d'en faire un en votre nom. Au moins avec le système d'estimation direct, si vous gagnez moins vous payez moins. Vous pouvez changer du système modulos au système d'estimation direct après une année si vous croyez que ce serait mieux pour vous.
Dans tous les cas, vous devez payer la totalité de l'impôt sur le revenu que vous pensez devoir en même temps puisque vous faites votre déclaration. Vous pouvez payer soit la totalité lorsque vous soumettez votre formulaire ou 60 pour cent avec la déclaration et le reste avant le 5 novembre. Vous pouvez amener vos déclarations au bureau fiscal où vous êtes résident et payez là ou bien retourner votre déclaration et payer directement depuis votre compte vers n'importe laquelle des banques désignées dans la région. Si vous payez au bureau fiscal, le paiement doit être fait en liquide (prenez garde aux agresseurs !). Si aucun paiement n'est dû, vous devez tout de même renvoyer votre déclaration.
La plupart des personnes indépendantes finissent par payer trop de taxe, puisque leurs paiements trimestriels sont mis à 20 pour cent de profits et sont dus une remise. Si vous croyez que ce sera le cas, vous pouvez demander une remise en même temps que vous soumettez votre déclaration d'impôts. Si vous n'avez pas payé assez, on vous enverra une facture pour la différence!
Connu sous le nom de Impuesto Extraordinario sobre El Patrimonio mais d'habitude référé simplement comme patrimonio, c'est une taxe régionale, qui doit être payée en plus de l'impôt sur le revenu (et en même temps) et est prélevée sur les résidents et les non-résidents, bien qu'il affecte des non-résidents différemment.